Auditorías deben anticipar fraudes y riesgos, advierten ABA y Superintendencia

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La auditoría interna ya no puede limitarse a detectar errores después de ocurridos, sino que debe convertirse en una herramienta capaz de anticipar riesgos, prevenir fraudes y fortalecer la toma de decisiones estratégicas, advirtieron representantes de la banca y del órgano supervisor financiero.

Durante la apertura del Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna y Evaluación de Riesgos (Clain 2026), la presidenta ejecutiva de la Asociación de Bancos Múltiples de la República Dominicana (ABA), Rosanna Ruiz, y el superintendente de Bancos, Alejandro Fernández W., coincidieron en que el sistema financiero enfrenta un escenario de creciente complejidad marcado por la inteligencia artificial, los fraudes cibernéticos, la digitalización y mayores exigencias regulatorias.

Ruiz afirmó que la transformación tecnológica está obligando a redefinir el papel tradicional de la auditoría interna, al considerar que los controles convencionales ya no son suficientes frente a riesgos que evolucionan con rapidez.

“Hoy se espera del auditor una visión estratégica, capacidad de anticipación y acompañamiento efectivo en la toma de decisiones críticas”, expresó la ejecutiva de la ABA.

A juicio de Ruiz, la auditoría dejó de ser una función enfocada únicamente en revisión y verificación posterior para asumir un rol más preventivo dentro de las organizaciones. En ese contexto, señaló que los auditores deben desarrollar capacidades para interpretar datos complejos, evaluar tecnologías emergentes y detectar riesgos antes de que generen impactos relevantes.

Entre los principales desafíos identificó la creciente sofisticación del fraude financiero y cibernético, el uso acelerado de inteligencia artificial, las tensiones geopolíticas globales y mayores demandas de transparencia y sostenibilidad corporativa.

En la misma línea, el superintendente de Bancos sostuvo que la evolución de los modelos de negocio y el uso intensivo de datos obligan a fortalecer los sistemas de control y supervisión dentro de las entidades financieras.

Fernández advirtió que supervisar ya no implica únicamente verificar cumplimiento regulatorio, sino desarrollar mecanismos que permitan identificar amenazas potenciales antes de que comprometan la estabilidad institucional. “Supervisar con responsabilidad no solo implica identificar riesgos, sino anticiparlos y promover buenas prácticas”, afirmó.

El funcionario insistió en que la auditoría interna debe contar con mayor independencia, recursos técnicos y respaldo institucional, al considerar que una función limitada por conflictos de interés o restricciones operativas pierde efectividad en momentos donde los riesgos evolucionan más rápido que los mecanismos tradicionales de control.

Además, reveló que desde la supervisión bancaria se han identificado debilidades recurrentes, entre ellas revisiones poco profundas, seguimiento insuficiente a hallazgos críticos y limitaciones técnicas en algunas áreas de auditoría, factores que pueden aumentar vulnerabilidades dentro del sistema financiero.

No obstante, Fernández sostuvo que también existen avances, citando casos en que estructuras robustas de auditoría han permitido detectar riesgos de fraude, fortalecer la gobernanza corporativa y mejorar los controles internos.

Tanto Ruiz como Fernández coincidieron en que la inteligencia artificial representa uno de los principales retos para la auditoría moderna, aunque aclararon que la innovación tecnológica no sustituye el juicio profesional.
“El auditor innovador no es simplemente quien incorpora más herramientas a su gestión, sino quien fortalece su criterio profesional y su capacidad de agregar valor”, sostuvo el superintendente.

Las declaraciones fueron ofrecidas durante la apertura de Clain 2026, encuentro regional organizado por la ABA y Felaban, que reúne en Santo Domingo a especialistas de América Latina para debatir sobre auditoría interna, gestión de riesgos, ciberseguridad y nuevas tecnologías aplicadas al sistema financiero.

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